Как получить налоговый вычет при покупке квартиры?

Изменения в законодательстве зачастую меняют алгоритмы получения тех или иных льгот. Не остался в стороне и порядок получения вычета в 2016 году, где поправки в Налоговый кодекс вступили в силу с января 2016 года. Закон корректирует правила и принципы того, как можно воспользоваться льготой.

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в 2016 году: что такое?

Имущественный вычет – налоговая льгота для гражданина РФ (ст. 220 НК). Механика ее предоставления заключает в том, что часть ранее перечисленной суммы средств в счет подоходного налога вычитается из стоимости жилья и возвращается россиянину при покупке недвижимости. По существу, гражданин, перечисляя деньги за жилье, уплачивает 13% налога. Вот как раз эти деньги и можно вернуть. Наиболее распространенный механизм – освобождение от НДФЛ на последующие месяцы до момента использования всего предоставленного лимита.

Но есть ограничения на перечень лиц, имеющих право. Обязательные условия для получения льготы:

• 1. Приобретение жилья в собственность. Разрешена личная, совместная в браке, долевая и по представлению за своего ребенка.
• 2. Отсутствие ранее использованного права на вычет.
• 3. Гражданство России.
• 4. Быть плательщиком НДФЛ, в том числе и пенсионером.

Не осуществляется предоставление:

• неработающим;
• юридическим лицам (только физическим);
• пенсионерам, кто не работает;
• на детей, если ранее получали.

Объекты и доли в них, за покупку которых можно получить возврат:

• жилье;
• участок под строительство;
• проценты по ипотеке.

Более широкий список объектов, попадающих под выплаты:

• квартира или комната;
• жилой дом;
• участок с отметкой ИЖС;
• участок или его доля с находящимся на его территории домом (стал объектом с 2010 года).

Нельзя вернуть налог, если оплата сделана не за счет личных средств, а бюджетных. Пример подобных ситуаций – расчет за квартиру материнским капиталом или участие в военной программе и приобретение за сертификат, прочее. В отношении долевой собственности предоставляется компенсация в размере доли потраченных средств, согласно ДДУ.

Предельная сумма стоимости жилья для расчета размера предоставляемой льготы – 2 млн. руб. и 3 млн. руб. максимальный размер для оплаты кредита. Неиспользованную сумму можно оставить на будущее. Количество раз, сколько можно обращаться, если есть остаток, не ограничено.

Как можно оформить: уведомление, заявление

Имеется два вида алгоритмов того, как оформить получение возврата: через работодателя и через налоговую инспекцию. Они несколько различаются в процессуальном порядке. Порядок получения льготы на работе:

• 1. Подача заявления в налоговую.
• 2. Предоставить подготовленные документы.
• 3. После получения уведомления от налогового управления, передать его в бухгалтерию.

Этот способ пользуется популярностью из-за простоты получения. Второй вариант – это единоразовая форма выплат налога. Оформить возвращение можно через налоговую инспекцию. Порядок действий такой:

• 1. Подготовка бумаг.
• 2. Обращение в налоговую.
• 3. Ожидание проверки. Сотрудники проверят, имеет ли заявитель право, все ли документы верны.
• 4. Получение денег.

Документы для налогового вычета при покупке квартиры: документы, сроки, оформление

Печень подаваемых документов:

• заявление налогоплательщика;
• декларация за предыдущий год;
• справка 2-НДФЛ (код дохода 311 или 312);
• бумаги на недвижимость.

Бланк декларации можно получить у сотрудников региональных отделений налоговой службы (там же есть и образец заполнения).

Если нужно получить повторный вычет, когда не использован лимит в прошлые периоды, то надо обозначить в ходе заполнения декларации, ранее полученные деньги.

При обращении для получения вычета за кредит, нужно предоставить копию ипотечного договора. Если заявитель не желает получить единовременный платеж, а погашение в счет будущих платежей, то подавать декларацию не надо. Если жилье входит в общую совместную собственность и приобретено супругами, но нужно подать копию свидетельства о браке.

Срок рассмотрения обращения – три месяца с дня подачи. Выплаты производятся по прошествии месяца с утверждения.

Для тех, кто не знает, как посчитать имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, предусмотрен специальный онлайн калькулятор. Изначально нужно определить максимум, подлежащий возврату. Рассчитывается он по формуле:

13% от 2 000 000 = 260 тысяч рублей.

После определить максимальное количество уплаченного подоходного налога за отчетный срок (год). Равно оно 13% от полученного дохода. Например, работающий гражданин получает доход 20 000 рублей в месяц. Налог за год равен:

13% от (20000 руб. х 12) = 31200 руб.

31 200 рублей – это максимум средств, который можно получить в год. Если сумма одновременной выплаты больше, чем уплаченный подоходной, то осуществляется перенос части выплат на следующий год.

Далее стоит рассчитать расход средств для покупки. Цена договора составляет 3 500 000 рублей. Оплата произведена супругами, работающим является каждый из партнеров. При обращении одного из них расчет будет исходя из максимума 2 млн. При обращении ж обоих в отличие от единоличного варианта в расчет пойдет по 1 750 000 рублей на каждого:

2 х (1 750 000/100*13) = 455 000 руб., что на 195 000 руб. больше.

Когда квартира в ипотеку

При обращении при покупке квартиры в рассрочку компенсация считается отдельно по стоимости жилья и по процентам. На проценты выделяется дополнительно 3 000 000 руб. Итого расчет имущественного налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку:

(13% от 3 000 000) + (13% от 2 000 000) = 390 000 + 260 000 = 650 000 руб.

Но есть ограничение по кредитным расходам – не более, чем годовой объем.

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры индивидуальным предпринимателем

В отношении ИП, желающих получить компенсацию при приобретении жилья, играет роль, на какой из двух систем налогообложения они работают. Если предприниматель ведет деятельность на общей системе, то право у него возникает, так как он платит 13% налог. Если на упрощенной, то нет. ИП, плательщик НДФЛ может оформлять льготу, как обычный россиянин по общей схеме.

При продаже жилья

Последние поправки в статьи НК определяют срок владения недвижимостью, когда продавец освобождается от уплаты налога. Ранее было 3 года, теперь 5. Но есть условия, когда предусматривают возможность применения прежнего трехлетнего срока давности владения:

• 1. Жилье приватизировано.
• 2. Получена по договору ренты.
• 3. Получена в наследство или дар от близких родственников.

Максимальная сумма вычета при продаже составляет 1 млн. рублей. Она вычитается из стоимости жилья, чем уменьшает базу для дальнейшего расчета НДФЛ.

На вторичном рынке

При покупке жилья на вторичном рынке играет первостепенную роль то, какая стоимость была указана в договоре. Исходя из нее рассчитывается компенсация. Поэтому заниженная цена в договоре сделки не даст возможность получить льготу в полной мере. Планируя купить такую квартиру, настаивайте на отображении реальной стоимости. Судебная практика дает примеры того, как сделки признавались недействительными, и покупателю возвращалась лишь та сумма, какая указана в соглашении.

При покупке на вторичном рынке не учитываются расходы на отделку, как в новостройке или строящемся доме. В исключительных случаях возможно отображение расходов, если в договоре обозначено, что приобретается недвижимость без отделки.

С использованием материнского капитала

Закон не запрещает пользоваться правом тем, кому предоставлен материнский капитал. Но при покупке дома с использованием бюджетных средств в базу для расчета цены сделки берется сумма за минусом предоставляемого государством финансирования.